اتخذت سلطة التسجيل في أبوظبي العالمي (ADGM)، إجراءات إنفاذ بحق شركة «بي كيه إف» محاسبون ومستشارو أعمال، وهي شركة تدقيق مسجلة لدى أبوظبي العالمي (ADGM)، ومسؤولة التدقيق المسجلة لديها سارانجا أومبراكاش لالواني، وذلك بفرض غرامات مالية إجمالية قدرها 100 ألف دولار أمريكي، بسبب مخالفات تم رصدها خلال عملية تفتيش على أعمال التدقيق.
جاءت هذه الإجراءات عقب عملية تفتيش ميدانية أجرتها سلطة التسجيل بهدف تقييم مدى التزام «بي كيه إف» بقواعد المدققين في أبوظبي العالمي (ADGM)، والتحقق من جودة أعمال التدقيق التي تنفذها.
جاءت هذه الإجراءات عقب عملية تفتيش ميدانية أجرتها سلطة التسجيل بهدف تقييم مدى التزام «بي كيه إف» بقواعد المدققين في أبوظبي العالمي (ADGM)، والتحقق من جودة أعمال التدقيق التي تنفذها.
أوجه قصور
وخلال عملية التفتيش، رصدت السلطة أوجه قصور جوهرية في عملية تدقيق أجرتها «بي كيه إف» ولالواني لصالح إحدى الجهات المسجلة في أبوظبي العالمي (ADGM). وشملت هذه المخالفات عدم تنفيذ عملية التدقيق وإعداد تقرير التدقيق وفقاً للمعايير الدولية للتدقيق (ISA)، على النحو المطلوب بموجب قواعد الشركات (المدققون) لعام 2023، بالإضافة إلى عدم ممارسة القدر الواجب من المهارة والعناية والحرص عند تنفيذ أعمال التدقيق.
وبناءً عليه، فرضت سلطة التسجيل الغرامات المالية التالية: 65 ألف دولار أمريكي على شركة «بي كيه إف» للمحاسبين ومستشاري الأعمال، و35 ألف دولار أمريكي على سارانجا أومبراكاش لالواني.
وبناءً عليه، فرضت سلطة التسجيل الغرامات المالية التالية: 65 ألف دولار أمريكي على شركة «بي كيه إف» للمحاسبين ومستشاري الأعمال، و35 ألف دولار أمريكي على سارانجا أومبراكاش لالواني.
تقييم مخاطر الاحتيال
شملت نتائج سلطة التسجيل وجود أوجه قصور جوهرية في تقييم مخاطر الاحتيال، وعدم الحصول على أدلة تدقيق كافية وملائمة، وقصور في توثيق أعمال التدقيق، فضلاً عن عدم كفاية الأدلة التي تثبت مشاركة مسؤولة التدقيق في عملية التدقيق.
ويُعدّ «الالتزام بالمهارة والعناية الواجبة والحرص اللازم» أحد المبادئ الأساسية التي يتعين على المدققين المسجلين ومسؤولي التدقيق المسجلين لدى أبوظبي العالمي (ADGM) الالتزام بها بموجب قواعد المدققين.
في هذا السياق، قالت سلطة التسجيل في أبوظبي العالمي (ADGM): «تؤكد سلطة التسجيل التزامها بالحفاظ على أعلى معايير جودة أعمال التدقيق وإعداد التقارير المؤسسية في أبوظبي العالمي (ADGM). ويتعيّن على المدقّقين المسجلين ومسؤولي التدقيق المسجلين تنفيذ أعمال التدقيق وفقاً للمعايير المهنية المعمول بها، والتحلّي بالمهارة والعناية الواجبة والحرص اللازم. ويؤكّد هذا الإجراء أهمية اتباع ممارسات قوية في مجال التدقيق، كما يوضّح أن عدم الالتزام بالمتطلبات التنظيمية سيؤدي إلى اتخاذ الإجراءات القانونية المناسبة».
ويُعدّ «الالتزام بالمهارة والعناية الواجبة والحرص اللازم» أحد المبادئ الأساسية التي يتعين على المدققين المسجلين ومسؤولي التدقيق المسجلين لدى أبوظبي العالمي (ADGM) الالتزام بها بموجب قواعد المدققين.
في هذا السياق، قالت سلطة التسجيل في أبوظبي العالمي (ADGM): «تؤكد سلطة التسجيل التزامها بالحفاظ على أعلى معايير جودة أعمال التدقيق وإعداد التقارير المؤسسية في أبوظبي العالمي (ADGM). ويتعيّن على المدقّقين المسجلين ومسؤولي التدقيق المسجلين تنفيذ أعمال التدقيق وفقاً للمعايير المهنية المعمول بها، والتحلّي بالمهارة والعناية الواجبة والحرص اللازم. ويؤكّد هذا الإجراء أهمية اتباع ممارسات قوية في مجال التدقيق، كما يوضّح أن عدم الالتزام بالمتطلبات التنظيمية سيؤدي إلى اتخاذ الإجراءات القانونية المناسبة».
